Имущественный вычет – что это такое и как его получить

Вадим Петренко

Приобретая квартиру или оплачивая дорогостоящую операцию, большинство россиян даже не представляют, что имеют возможность возместить за счет государства значительную долю расходов. Между тем, уже долгие годы в нашей стране функционирует весьма эффективная система налоговых вычетов, которые позволяют вернуть часть средств, потраченных на недвижимость, лечение, обучение и т.д. В нашей сегодняшней статье речь пойдет об особенностях имущественных вычетов, способах их оформления и суммах, которые можно возместить таким образом.

Содержание статьи

    1 Налоговые вычеты как способ возмещения части расходов2 Виды имущественных вычетов3 Кто может получить имущественный вычет4 Принципы расчета имущественного вычета5 Оформление вычета в налоговой инспекции: пошаговая инструкция6 Пример расчета налогового вычета7 Выводы

Налоговые вычеты как способ возмещения части расходов

По сути, налоговый вычет любого рода – это уменьшение налоговой базы на некоторую определенную сумму. В случае с физическими лицами – гражданами России – налоговой базой является доход, на который начисляется НДФЛ в размере 13%. В общем виде НДФЛ взимается со всего полученного дохода, однако в некоторых ситуациях базу можно уменьшить, а значит, и сократить сумму налога. Такое уменьшение и называется налоговым вычетом.

Пример. За 2015 год гражданин РФ получил 500 тысяч рублей дохода и не оформлял налоговые вычеты. Следовательно, он обязан уплатить государству 13% от дохода – то есть 65 тысяч рублей. Эта сумма ожжет выплачиваться как ежемесячно (например, если работодатель является налоговым агентом), так и единовременно после сдачи налоговой декларации за прошедший год.

Если же тот же гражданин имеет право на налоговые вычеты и оформил их через работодателя или налоговую инспекцию, то сумма налога станет меньше. Например, вычет составляет 50 тысяч рублей. Значит, налоговая база равна 500-50=450 тысяч рублей, а сумма налога 450*13%=58,5 тысяч рублей, то есть на 6,5 тысяч рублей меньше. В том случае, если вычеты применяются работодателем и накладываются на доход ежемесячно, то гражданин будет уплачивать меньшую сумму налога. Если же налоги уже уплачены, то разница (6,5 тысяч) вернется на счет в банке после оформления всех документов.

Все возможные виды налоговых вычетов и их расчет определяются Налоговым Кодексом РФ. На 2016 год существуют следующие категории вычетов:

    Стандартные – ежемесячные вычеты для всех категорий граждан. Применяются при наличии в семье детей, детей-инвалидов (в том числе старше 18 лет, если они обучаются на очной форме), а также для лиц, имеющих государственные награды, участников ликвидации на Чернобыльской АЭС и т.д.
    Социальные – вычеты в сумме, уплаченной за обучение (свое и детей до 24 лет), лечение и приобретение медикаментов, ушедшей на добровольные страховые и пенсионные взносы.
    Профессиональные – для нотариусов, адвокатов, частных предпринимателей, лиц, работающих по договорам ГПХ, а также в случае получения доходов в виде авторских вознаграждений.
    Инвестиционные – доходы, полученные от операций на рынке ценных бумаг, в ПИФах и т.д.
    Имущественные – на доходы и расходы при операциях с недвижимостью (покупка, продажа, изъятие государством), а также на проценты по ипотеке.

По каждому виду определена конкретная ежемесячная сумма, которая подлежит вычету из дохода, либо верхняя планка – ограничение по размеру единовременного вычета.

Например, при наличии в семье двух детей каждый из родителей имеет право на ежемесячный вычет в сумме 2800 рублей (1400 за каждого ребенка) до тех пор, пока доход за год не превысит порог 350 тысяч рублей. Причем стоит четко разграничивать сумму вычета и реальную выгоду налогоплательщика. Так, при доходе в 30 тысяч рублей и сумме вычета 2800 налоговая база составит 30-2,8=27,2 тыс.рублей, а НДФЛ 13%*27,2=3,54 тысячи. Без вычета налог равен 13%*30=3,9 тысячи. Это значит, что выгода составит 3,9 тыс-3,54 тыс=360 рублей ежемесячно.

Виды имущественных вычетов

Как ни странно, имущественный вычет, несмотря на свою очевидную выгоду, жителям России известен мало. Большинство граждан, оформляющих ипотеку или приобретающих жилье за собственные средства, даже не подозревают, что имеют возможность возместить значительные суммы. Причем для этого имеется всего лишь одно главное условие – вы должны иметь налогооблагаемый доход, так как вычет накладывается именно на официальную заработную плату. В зависимости от вида доходов и расходов от сделок с недвижимостью имущественные вычеты можно разделить на следующие категории (все они определены ст. 220 второй части НК РФ):

    При расходах на приобретение недвижимости (квартира, дом с участком, земельный участок под ИЖС, строящееся жилье, комната, доли в жилье), достройку, отделку, подведение коммуникаций приобретение строительных материалов, разработку проектной документации. Сумма вычета в таком случае равна сумме фактических расходов, но не должна превышать 2 миллионов рублей. Таким образом, если вы купили квартиру за 3 миллиона, сумма вычета примет максимальное значение – 2 миллиона рублей. При расчете учитываются не только вложения собственных средств, но и суммы ипотечных кредитов – расходы на погашение «тела» кредита также подлежат возмещению вычетом. Суммы выплачиваемых процентов при этом также подлежат вычету, но подсчитываются отдельно и в максимальные 2 миллиона не включаются. Если сумма имущественного вычета меньше максимально возможного, то можно претендовать на возмещение остатка при приобретении другого объекта недвижимости. Если приобретение жилья произошло за счет средств материнского капитала, государственных субсидий, материальной поддержки работодателя и т.д., такие расходы включению в сумму налогового вычета не подлежат – учитываются только собственные затраты покупателя в виде вложений личных средств или кредитных платежей.
    Фактически уплаченные проценты за пользование ипотечным кредитом, как мы упоминали, также включаются в налоговый вычет. При этом расчет ведется отдельно, и максимальная сумма для процентов по ипотечным кредитам составляет 3 миллиона рублей (дополнительно к 2 миллионам вычета за «тело» кредита).
    Доходы, полученные владельцем от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, или другого имущества (за исключением ценных бумаг) облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налогоплательщик имеет право на вычет – в случае продажи дома, квартиры, земельного участка его максимальная сумма составляет 1 миллион рублей, для иного имущества – 250 тысяч.
    При изъятии недвижимости для муниципальных или государственных нужд владельцу выплачивается так называемая выкупная стоимость. Эти доходы также облагаются НДФЛ, но сумма налогового вычета равна выкупной стоимости без ограничений по максимальному значению. Получается, что фактически налогоплательщик не уплачивает НДФЛ с таких доходов – но для этого нужно обязательно оформить вычет.

Источник: bankstoday.net

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.