Налог на вклады физических лиц – рассчитываем правильно

Вадим Петренко

Вкладчик, помещая свои сбережения в банк, получает прибыль в виде процентов, а значит, обязан платить налог с начисленного дохода. По каким именно вкладам свободные средства облагаются сбором, как рассчитывается государственное взыскание, его размер, нюансы и особенности оплаты и исчисления, — читайте ниже.

Содержание статьи

    1 Правовые основы регулирования вопроса, или почему вкладчик обязан платить налог2 Размер налога для разных категорий вкладчиков3 Особенности начисления и оплаты НДФЛ по вкладам4 Как рассчитать налог на вклад самостоятельно

Правовые основы регулирования вопроса, или почему вкладчик обязан платить налог

Основным нормативным документом, определяющим долг собственника депозита вносить обязательный платеж при получении дополнительного дохода, является Налоговый кодекс РФ.

Так, ст. 214.2 акта закрепляет налогообложение средств, если:

    по вкладу в национальной валюте размер процентной ставки по депозиту превышает ставку рефинансирования Центрального Банка РФ на 5% (расчет проводится в соответствии с указанной ставкой, актуальной на период начисления процентного дохода);
    по вкладу в иностранной валюте доход превышает 9% в год.

С 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года налогом облагалась процентная ставка, превышающая ставку рефинансирования Центробанка (8.25%) на 10%, что составляло доход, свыше 18.25% годовых; с 01 января текущего года ставка рефинансирования приравнена к размеру ключевой ставки (до 14 июня 2016 года – 11%, с 15 июня 2016 года по сегодняшний день – 10.5%). Соответственно, в этот период под налогообложение подпадают суммы, полученные сверх 16% и 15.5% годовых.

Однако, предписания п. 27 ст. 217 НК РФ ослабляют налоговый гнет для владельцев кратко- и среднесрочных депозитов (до 36 месяцев). Не имеет значения, менялась ли ставка рефинансирования Центробанка в течение срока действия соглашения клиента с финучреждением. Этот показатель рассматривается только на момент подписания договора или его пролонгации.

Размер налога для разных категорий вкладчиков

Объем обязательного сбора имеет привязку к гражданству и месту постоянного пребывания физического лица (резидентству РФ). Так, по правилам ст. 224 НК РФ установлены следующие ставки налогообложения:

35% — для резидентов РФ (граждан России, лиц, постоянно и легально пребывающих на территории государства, в т.ч., лиц без гражданства);
30% — для нерезидентов РФ (иностранцев, пребывающих в РФ, менее 6 месяцев в текущем календарном году).

Законодательная практика применима к депозитам, размещенным в отечественных банках. Средства россиян, перечисленные в финучреждения за рубеж, облагаются налогом в ином порядке.

Особенности начисления и оплаты НДФЛ по вкладам

Рассчитывая обязательный сбор, плательщик должен обратить внимание на следующее:

владелец депозита обязан платить налог с дохода, полученного сверх установленных границ. Так, если процентная ставка по вкладу составляет 17% годовых, то на сегодняшний день гражданину придется заплатить сбор на доход с «лишних» 1,5%, а не со всей суммы процентов;
при налогообложении во внимание берется лишь официальная ставка, указанна в договоре, даже если фактически доход рассчитывался по эффективному коэффициенту;
оплачивается НДФЛ по вкладам в момент получения процентного дохода на руки;
клиенту не придется самостоятельно рассчитывать и оплачивать сбор, — это за него сделает банк, являющийся налоговым агентом (ст. 24 НК РФ). А вот отчитываться о полученных и заплаченных средствах перед Налоговой службой – придется. Данные вносятся в декларацию о доходах за прошлый год;

    депозиты, по которым происходит капитализация процентов (начисление процента на процент), облагаются налогом на общих основаниях;
    согласно п. 6 ст. 52 НК РФ, сбор исчисляется в полных рублях. Суммы до 50 коп. не учитываются, а свыше 50 коп. – округляються до рубля.

Источник: bankstoday.net

Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий

Вы должны быть авторизованы, чтобы разместить комментарий.