Что изменится по налогам, отчетности и предельной базе взносов с 2021 года: подробный обзор — odnoklassniki-jl.ru

В Налоговый кодекс регулярно вносят какие-то поправки, не станет исключением и следующий год. В 2021 году российское правительство уже подготовило несколько новшеств, которые облегчат работу бухгалтерии. Кроме того, со следующего года изменяются предельные базы по взносам и ставка НДФЛ. Обо всем подробнее читайте в нашем обзоре.

Содержание статьи

1 Изменение МРОТ и предельной базы начисления взносов2 Изменение ставок налога3 Изменение сроков авансовых платежей4 Новые формы налоговой отчетности5 Отмена отчетности по среднесписочной численности и налогам6 Отмена ЕНВД7 Пилотный проект ФСС для всех

Изменение МРОТ и предельной базы начисления взносов

С 2021 года по всей России установлен новый МРОТ в сумме 12 792 рубля. Это означает, что никто, работая полный рабочий день, не будет получать менее, чем эта сумма (конечно, за вычетом НДФЛ). Кроме того, региональные власти имеют право устанавливать свой МРОТ, который тоже должен быть не менее 12 792 рублей.

Сейчас на рассмотрении в Государственной думе РФ находится Законопроект № 1027749-7, который предусматривает изменение методике расчета и ежегодной индексации МРОТ. Законопроект уже прошел первое чтение, а если его примут окончательно, то к 2023 году МРОТ увеличится примерно до 14 200 рублей.

В связи с увеличением МРОТ, на 2021 год утверждены новые предельные базы по взносам:

1 465 000 рублей – обязательное пенсионное страхование;
966 000 рублей – временная нетрудоспособность и материнство.

Изменение ставок налога

Основное изменение, которое касается ставок налога – это увеличение ставки НДФЛ. Конечно, такое нововведение коснется малой части россиян – с 2021 года для граждан нашей страны и резидентов, чьи доходы превысят 5 миллионов рублей в год, НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15% вместо 13%.

Порядок расчета следующий: с суммы дохода до 5 миллионов рублей НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, а с суммы, превышающей 5 миллионов – по ставке 15%.

Пример: резидент за 6 месяцев 2021 года получил 6,5 миллионов рублей дохода. НДФЛ для уплаты в бюджет составит 875 000 рублей (650 000 рублей + 225 000 рублей).

Второе изменение ставок налога коснется только предприятий, применяющих УСН, при превышении предельных лимитов. То есть организация, которая немного превысит лимиты по средней численности персонала или суммы дохода, с 2021 года автоматически «не слетает» с применения спецрежима (упрощенки), а просто будет платить повышенный налог.

Итак, упрощенцы, численность персонала которых до 100 человек и с доходом до 150 миллионов рублей, платят налог при УСН по ставке 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» или 15% – при УСН «Доходы минус расходы».

Если компания превысит эти цифры, но не «выйдет» из ограничений (от 100 до 130 человек, от 150 до 200 миллионов рублей), то ставка налога составит 8% для доходной УСН и 20% для доходно-расходной.

Изменение сроков авансовых платежей

В Налоговый кодекс РФ внесены изменения в отношении сроков уплаты авансовых платежей по земельному и транспортному налогам. До 2020 года включительно региональные власти имеют право устанавливать свои сроки уплаты авансовых платежей.

А с 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налога регулируются НК РФ на федеральном уровне. Учитывая поправки, организации должны уплатить транспортный и земельный налоги за 2020 год до 01.03.2021. Сроки перечисления авансовых платежей по данным налогам следующие:

за I квартал 2021 года – до 30.04.2021 включительно;
за II квартал 2021 года – до 02.08.2021 включительно;
за III квартал 2021 года – до 01.11.2021 включительно.

Новые формы налоговой отчетности

С 2021 года обновлены 3 формы налоговой отчетности:

6-НДФЛ;
расчет по страховым взносам;
декларация по налогу на имущество.

Правила применения новых форм отчетности следующие:

6-НДФЛ: отчетность за 2020 год сдается по старой форме, а начиная с отчетности за I квартал 2021 года – по новой;
расчет по страховым взносам и декларация по налогу на имущество организации сдаются в ФНС по новой форме, начиная уже с отчетности за 2020 год.

Отмена отчетности по среднесписочной численности и налогам

Согласно изменениям в НК РФ, с 2021 года отменяется 4 формы отчетности. В частности, с отчетности за 2020 год больше не надо сдавать:

декларацию по транспортному налогу;
декларацию по земельному налогу;
сведения о среднесписочной численности.

А вот четвертую форму отчетности надо будет сдать в ИФНС в последний раз до 1 марта 2021 года – это форма 2-НДФЛ за 2020 год. Подавать 2-НДФЛ в 2022 году по отчетности за 2021 год уже не придется.

Декларации по транспортному и земельному налогам представлять в ФНС не требуется, так как с 2021 года такой расчет производят сотрудники налоговых инспекций. Именно они направляют на адрес налогоплательщика декларацию. Если в декларации будут обнаружены ошибки или неточности, то организация должна будет сообщить об этом в ИФНС. Только после этого налог будет пересчитан.

Сведения о среднесписочной численности с 2021 года теперь будет отражаться в расчете по страховым взносам (в новой форме). Поэтому ФНС освободила предприятия от сдачи данного вида отчетности.

ФНС увидят среднесписочную численность работников за 2020 год уже в первом РСВ, который представляется в налоговую инспекцию по новой форме уже с отчетности за 2020 год.

Отмена ЕНВД

Правительство не поддержало мнение народа и некоторых членов, и в итоге приняло решение об отмене ЕНВД с 2021 года. Предприятиям, которые в 2020 году применяют данный спецрежим, не надо представлять в налоговую инспекцию какие-либо заявления о снятии с учета. ФНС автоматические отменит данный спецрежим и «по умолчанию» переведет всех вмененщиков на общую систему (ОСНО).

Если компания, применяющая ЕНВД, с 2021 года планирует применять УСН, то ей надо представить в ИФНС заявление о переходе на УСН по форме КНД 1150001 с указанием выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Причем сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года включительно. В противном случае предприятие, применяющее ЕНВД в 2020 году, весь 2021 год будет применять ОСН.

Пилотный проект ФСС для всех

С 2021 года все регионы России переходят на пилотный проект прямых выплат всех пособий и больничных из ФСС.

То есть работодатель должен будет передавать всю информацию, необходимую для расчета выплаты по больничному листку или детских пособий, в ФСС. Единственное, что рассчитывает и перечисляет сам работодатель – это суммы пособия за первые 3 дня болезни работника.