Предприниматели каждый год платят страховые взносы в Пенсионный фонд – фиксированные в заранее определенной сумме, и в процентах от своего дохода. Но этих взносов часто оказывается недостаточно, чтобы предприниматель смог заработать себе на достойную пенсию. Мы посчитали, какую прибавку дадут взносы в фиксированном размере, и сколько нужно откладывать самостоятельно, чтобы в старости получать хотя бы 20 тысяч рублей в месяц.
Содержание статьи
- 1 Как ИП платят страховые взносы2 Как взносы переводятся в пенсию3 Сколько нужно платить для пенсии в 20 тысяч рублей?4 Есть ли альтернатива?
Как ИП платят страховые взносы
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя, и за наемных работников. В случае с наемными работниками расчет и порядок уплаты взносов точно такой же, как если бы человек работал в любой другой организации. Но вот взносы ИП за себя рассчитываются по специальной схеме.
ИП платит фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, плюс дополнительные «пенсионные» взносы. Взносы в Фонд социального страхования уплачиваются по желанию – если ИП вступит в добровольные правоотношения с ФСС.
На величину будущей пенсии предпринимателя влияют исключительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. И они состоят из двух частей:
- фиксированные взносы – их должны обязательно уплатить все ИП вне зависимости от суммы полученного дохода. В 2021 году это было 32 448 рублей, в 2022-м взносы составят 34 445 рублей в год; дополнительные взносы – в размере 1% от доходов предпринимателя, превышающих 300 тысяч рублей за год. Если ИП зарабатывает меньше, то никаких дополнительных взносов он не платит.
Что касается дополнительных взносов, они рассчитываются по-разному в зависимости от того, какую систему налогообложения использует предприниматель. Если это УСН с базой «Доходы», все очевидно – вся сумма доходов идет в расчет доходов для подсчета взносов. Если же это УСН с базой «Доходы минус расходы», то в расчет базы взносов идет разница между доходами и расходами.
Это важно, потому что буквально до 2021 года ФНС считала иначе – и рассчитывала дополнительные взносы, исходя из всей суммы доходов (то есть, не позволяла уменьшить их на величину расходов).
Если же ИП использует патентную систему налогообложения, в расчет дохода идет сумма потенциального дохода (то есть, от которой рассчитывается стоимость патента). А если ИП совмещает УСН и патент, то фактические доходы по УСН нужно сложить с потенциальными доходами по патентной системе.
Еще один приятный бонус для ИП – если предприниматель работает по УСН с базой «Доходы», он может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (если у него есть работники – максимум на 50% суммы налога). А если он использует базу «Доходы минус расходы», то страховые взносы учитываются в расходах (снижая базу для налогообложения).
Как взносы переводятся в пенсию
Как и для наемных работников, уплаченные предпринимателем страховые взносы за себя фактически учитываются по его индивидуальному лицевому счету. Это означает, что раз в год эти взносы переводятся в пенсионные баллы, а год, когда взносы уплачены полностью, включаются в страховой стаж.
Другими словами, чем больше предприниматель заплатит страховых взносов, тем на большую пенсию он будет претендовать, когда достигнет пенсионного возраста. Страховые взносы переводятся в пенсионные баллы по таким правилам:
- 10 пенсионным баллам соответствует сумма взносов, уплаченных с предельной базы по ОПС. В 2021 году это было 1 465 000 рублей, в 2022-м – 1 565 000 рублей в год; если сумма уплаченных взносов меньше, то количество баллов рассчитывается пропорционально; до 2020 года включительно даже при уплате взносов с предельной базы получить можно было меньше 10 баллов – с 7,39 баллов в 2015 году до 9,57 баллов в 2020-м. С 2021 года максимальное количество баллов в год – 10; до 2014 года ИП тоже уплачивали страховые взносы в фиксированном размере плюс 1% от всего, что свыше 300 тысяч рублей, но в пенсионные баллы они переводились по другой схеме – через пенсионный капитал, расчетный размер пенсии и стоимость пенсионного балла на конец 2014 года.
Что касается страхового стажа, то год стажа ИП получит, просто уплатив фиксированные взносы за себя. То есть, по факту год страхового стажа в 2022 году будет стоить предпринимателю 34 445 рублей. Максимум, который платит ИП в течение года – фиксированные взносы, умноженные в 8 раз, или 275 560 рублей в течение 2022 года.
Однако возникает вопрос – сколько прибавят к пенсии страховые взносы ИП за себя в тех или иных ситуациях. Разберем все это на примерах:
Доходы и система налогообложения Страховые взносы за год Количество пенсионных баллов Прибавка к пенсии (из расчета стоимости балла в 2022 году) 280 тысяч рублей, УСН «Доходы» 34 445 рублей (только фиксированные взносы) 1,000 104,69 рубля 600 тысяч рублей, УСН «Доходы» 34 445 рублей плюс 1% от 300 тысяч, итого 37 445 рублей 1,087 113,80 рублей 1,5 миллиона рублей (700 тысяч за вычетом расходов), УСН «Доходы минус расходы» 34 445 рублей плюс 1% от 400 тысяч, итого 38 445 рублей 1,117 116,94 рублей 745 тысяч рублей (потенциальный доход), патентная система 34 445 рублей плюс 1% от 445 тысяч, итого 38 895 рублей 1,130 118,30 рублей 3 миллиона рублей, УСН «Доходы» 34 445 рублей плюс 1% от 2,7 миллионов, итого 61 445 рублей 1,785 186,87 рублей
Как видно, даже двукратное увеличение дохода предпринимателя увеличивает его будущую пенсию всего лишь на несколько рублей. А предприниматель, который зарабатывает за год 3 миллиона рублей, работая сам на себя, все равно получит менее 187 рублей к будущей пенсии (правда, мы посчитали цену балла в 2022 году с индексацией 5,9%, хотя она должна составить 8,6%).
В каждом из рассмотренных примеров предприниматели получат по 1 году страхового стажа за каждый календарный год уплаты страховых взносов на ОПС.
Сколько нужно платить для пенсии в 20 тысяч рублей?
Итак, если ИП будет платить только фиксированные взносы, он будет получать всего лишь по 1 пенсионному баллу в год. Это не просто мало, а очень мало – с 2025 года, чтобы выйти на страховую пенсию по старости, нужно будет иметь не только 15 лет страхового стажа, но и минимум 30 пенсионных баллов (которые придется «зарабатывать» 30 лет – если не было иных периодов стажа).
Но законодательство разрешает тем, кто платит фиксированные взносы, вступить в добровольные правоотношения с Пенсионным фондом России и платить больше. Условий не так много:
- нужно платить страховые взносы в размере, превышающем фиксированный размер; суммарно в течение года можно уплатить не более, чем произведение ставки страховых взносов (22%) на 8-кратную величину МРОТ, умноженную на 12 месяцев.
То есть, в 2022 году предприниматель может уплатить в общей сложности не более 293 356,8 рублей, учитывая страховые взносы в рамках добровольных правоотношений. Заплатить такую сумму в обычном порядке ИП придется, если только его доходы составят почти 26 миллионов рублей в год – что, увы, для малого бизнеса в России слишком много.
Тем не менее, всегда есть вариант платить чуть больше, чтобы заработать на более высокую пенсию. Попробуем посчитать, сколько нужно платить каждый месяц предпринимателю, чтобы накопить в итоге на пенсию в 20 тысяч рублей в нынешних ценах.
Для такой пенсии нужно накопить 129,897 пенсионных баллов. Это достаточно много, поэтому рассчитаем ежегодный и ежемесячный платеж, если ИП планирует накопить столько за 15, 20 и 25 лет (за 10 лет накопить столько в принципе нереально – в год дается не более 10 баллов):
Сколько лет копить Сколько баллов нужно в год Сколько нужно заплатить в год За минусом фиксированных взносов Сколько всего нужно заплатить в месяц 15 лет 8,660 299 070 рублей 264 625 рублей 24 933 рубля 20 лет 6,495 224 303 рубля 189 858 рублей 18 692 рубля 25 лет 5,196 179 442 рубля 144 997 рублей 14 954 рубля
Другими словами, даже если вести предпринимательскую деятельность 25 лет, и все эти годы платить почти 15 тысяч рублей в месяц (плюс инфляция в дальнейшем), предприниматель за 25 лет заработает всего лишь 20 тысяч рублей страховой пенсии.
Считается, что любой работающий может более-менее безболезненно отдать на будущую пенсию 6% от своего дохода (по крайней мере, на это будет рассчитана будущая система накопительной пенсии). В этом случае ИП нужно будет зарабатывать более 415 тысяч рублей в месяц, если он хочет накопить на пенсию за 15 лет, более 311 тысяч рублей – за 20 лет, или от 249 тысяч рублей в месяц, чтобы копить 25 лет.
Есть ли альтернатива?
Считается, что сама по себе предпринимательская деятельность – уже альтернатива работы по найму, и что только так можно скопить себе на достойную пенсию. Но, как мы уже поняли, откладывать на будущую пенсию в ПФР – идея не лучшая, ведь ради пенсии в 20 тысяч рублей придется отдавать по 15 тысяч каждый месяц в течение 25 лет.
Но есть ли вообще альтернатива? В случае с ИП однозначно не сработают инвестиции на ИИС – он не платит НДФЛ, а потому не сможет получить налоговый вычет. Остаются другие варианты:
банковский вклад. Можно платить по стандартной схеме «фиксированные взносы + 1%», а все остальное откладывать в банк. Например, если ИП будет откладывать каждый месяц по 10 тысяч рублей с реальной доходностью в 4% годовых (то есть, инфляция плюс 4%), за 10 лет он накопит 1 477 406 рублей на вкладе. И вложив их снова под те же 4% годовых в банк, он будет получать около 5000 рублей в месяц в виде процентов. Учитывая, что на минимальную страховую пенсию ИП и так заработает (а это 10-11 тысяч рублей), по факту он будет получать более 15 тысяч рублей в месяц. А если копить 20 лет, скопится 3 679 972 рублей, что даст уже 12,2 тысячи рублей прибавки в месяц – вместе с минимальной пенсией это будет 24-25 тысяч рублей в месяц; инвестиции на брокерском счете или вложения в ПИФы. Здесь построить какой-либо прогноз нельзя, но при грамотном управлении своими инвестициями доходность будет сопоставима с самыми прибыльными вкладами. А это значит, что итоговая прибавка к пенсии будет примерно такой же, как в первом варианте; оформление взносов в счет негосударственной пенсии. Крупнейшие НПФ (как правило, принадлежащие крупным государственным банкам) предлагают индивидуальные пенсионные планы. Клиент каждый месяц вносит заранее оговоренную сумму, она пополняет пенсионные резервы, используемые для инвестиций. А по итогу 15-20 лет клиент получат дополнительную негосударственную пенсию. Увы, гарантий даже здесь никто не дает – но по факту НПФ работают с прибылью около тех же процентов, что и самые доходные вклады.
Вариант с негосударственной пенсией самый простой – достаточно просто раз в месяц переводить туда оговоренную сумму. Чуть сложнее работать с банковским вкладом (раз в 2-3 года нужно его переоформлять, и искать лучшие условия), а инвестиции – это самый сложный и непредсказуемый вариант.
Каким бы ни был выбор, главное – не надеяться на государство, а откладывать на свою будущую пенсию самостоятельно. Существующая пенсионная система обеспечивает минимальной пенсией всех, кто набирает минимальные стаж и баллы. Но если хочется получать больше нынешних 10-11 тысяч рублей в месяц, надеяться стоит только на свои силы.