В сети накопилось достаточно много информации о предоставлении налогового вычета на квартиру, однако несмотря на это у обычных граждан вопросов меньше не становится. В этом материале я разберу 10 фактов о налоговом вычете, насчёт которых у наших читателей возникает наибольшее число вопросов.
Имущественный налоговый вычет – что скрывается за этим понятием? Тема сложная, а в интернете многие объясняют само понятие вычета по-разному. Поэтому в самом начале я постараюсь наиболее просто (но при этом правильно) рассказать, что это такое.
Содержание статьи
- 1 Что такое имущественный налоговый вычет?2 Факт 1. И с ремонта тоже можно вернуть…3 Факт 2. В браке кто хозяин – не важно…4 Факт 3. Доли несовершеннолетних можно «приписать» к себе…5 Факт 4. Имущественный вычет не «сгорает»…6 Факт 5. Получить вычет с нескольких квартир…7 Факт 6. С процентов вернуть налог тоже можно…8 Факт 7. Брать вместе не всегда выгодно…9 Факт 8. Пенсионерам – бонус…10 Факт 9. Земля тоже считается…11 Факт 10. Продажа квартиры – не означает лишения права на вычет…12 Вместо заключения…
Что такое имущественный налоговый вычет?
После того, как вы приобрели квартиру (или приобрели/построили дом), вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на стоимость купленной недвижимости (но не более чем на 2 млн. рублей).
Рассмотрим на примере. Предположим, в 2019 и 2020 году, работая официально, вы зарабатывали по 50 000 рублей в месяц (до вычета НДФЛ). За два года суммарный доход (до вычета НДФЛ) будет равен:
50 000 руб. × 24 месяца = 1 200 000 рублей
Соответственно, налог на ваш доход, уплаченный за эти два года, составит:
1 200 000 руб. × 13% (ставка подоходного налога) = 156 000 руб.
То есть, сумма уплаченного налога за 2 года равняется 156 000 рублей.
Допустим, в 2018 году вы купили однокомнатную квартиру за 1 млн рублей.
Суть вычета заключается в том, что он уменьшает ваш доход, с которого взимается НДФЛ, на стоимость недвижимости. То есть, от 1 200 000 рублей отнимаем 1 000 000 (стоимость квартиры). В результате получится, что заплатить налог вы должны всего лишь с 200 000 рублей.
Поскольку работодатель ранее уже заплатил НДФЛ с вашей зарплаты, вам вернут излишне уплаченную часть налога:
156 000 – 26 000 = 130 000 руб.
Соответственно, купив квартиру по цене 1 млн. рублей, вы уменьшаете на эту сумму вашу налогооблагаемую базу, а итоговый размер уплаченного налога уменьшается на 130 000 рублей (1 млн × 13%).
Отсюда возникает, наверное, самое важное условие вычета. Чтобы была возможность вернуть налог, изначально нужно его заплатить. А это возможно исключительно в том случае, когда вы работаете официально и получаете «белую» зарплату.
Теперь, разобрав ключевой принцип работы имущественного вычета, приступим к нюансам его оформления…
Факт 1. И с ремонта тоже можно вернуть…
Несомненно, прибавить к стоимости квартиры сумму понесённых расходов на проведение ремонтных работ и покупку материалов – весьма трудозатратное мероприятие. К тому же, оно накладывает определённые ограничения на выбор строительных бригад и покупку материалов.
Так, между вами и исполнителями работ должен быть заключён договор, в котором детально прописывается стоимость всех расходов. Если же ремонт вы делаете самостоятельно, то очень важно иметь в наличии все чеки. Каждый чек должен содержать конкретные наименования приобретённого строительного материала:
Помимо этого, все понесённые вами расходы должны быть сведены в реестр. Закон не регулирует конкретный вид реестра, однако там должны быть сведены все данные по наименованиям работ/услуг и строительным материалам, их количеству и стоимости:
Учитывая все недостатки, тратить время на прибавление расходов на ремонт к итоговой стоимости квартиры имеет смысл только тогда, когда цена недвижимости составила гораздо меньше, чем 2 млн. рублей.
Если жилье приобретается на этапе строительства и сдается с черновой отделкой, то к стоимости квартиры для получения налогового вычета можно добавить затраты на ремонт.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Факт 2. В браке кто хозяин – не важно…
В том случае, если на момент приобретения недвижимости вы состояли в официальном браке, то нет никакой разницы, кто является собственником – на налоговый вычет могут претендовать оба супруга.
Если жилье приобретается в браке, то не имеет значение, на кого именно оформлена квартира: на мужа, жену или же в совместную собственность. Даже если имущество оформляется в собственность только одного супруга, другой имеет возможность оформить возврат налога с покупки на себя.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Факт 3. Доли несовершеннолетних можно «приписать» к себе…
Как известно, есть лимит суммы на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход. На одного человека он составляет 2 млн рублей. Если стоимость квартиры небольшая и в собственниках указаны все члены семьи включая детей, то в случае недобора до «максималки» (до 2 млн. рублей), вы имеете право разделить доли в собственности, которые приходятся на детей.
Это никак не повлияет на право детей в дальнейшем пользоваться своим правом на налоговый вычет.
Если квартира оформляется в собственность вместе с несовершеннолетними детьми, то с их долей тоже можно оформить возврат налога на родителей. При этом важно понимать, что каждый из супругов может максимально вернуть 13% от 2 млн. рублей, не более. В эту сумму как раз можно добавить стоимость «детских долей».
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Факт 4. Имущественный вычет не «сгорает»…
Если вы приобрели квартиру, но в последнее время нигде официально не работали и налогов не платили – то причин для беспокойства нет. Получить вычет вы сможете когда угодно. То есть теоретически, если вы в 2001 году купили квартиру, но вычет ещё не получали – то можете сделать это хоть сегодня!
При этом важно помнить, что подавать декларации можно только за 3 последних года. В 2020 это могут быть: 2017, 2018 и 2019.
Имущественный вычет не «сгорает». Если один из супругов временно не работает (например, жена находится в декрете), то это не значит, что деньги пропадут. Возврат НДФЛ можно будет оформить несколько лет спустя, когда появится налогооблагаемый доход.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Факт 5. Получить вычет с нескольких квартир…
Если ранее оформлялся вычет, но была не полностью возвращена максимальная сумма в 260 000 рублей, то можно оформить декларацию на возврат остатка по другой квартире. При этом важно помнить, что первый объект недвижимости должен был быть оформлен в собственность после 2014 года.
Если ранее оформлялся вычет, но была не полностью получена максимальная сумма в 260 000 рублей, то можно оформить декларацию на возврат остатка по другой квартире.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Факт 6. С процентов вернуть налог тоже можно…
Даже если вы уже оформляли вычет на квартиру, право собственности на которую было оформлено до 2014 года, то сейчас вы можете дополнительно оформить возврат налога с процентов по ипотечному кредиту.
По процентам установлен даже более высокий лимит. Если со стоимости квартиры можно вернуть 260 000 рублей (то есть 2 млн. × 13%), то с процентов по ипотеке можно вернуть до 390 000 рублей (3 млн. × 13%).
Если вы ранее уже получали вычет по квартире, то можно дополнительно оформить возврат налога с процентов по ипотечному кредиту. Это правило действует даже для тех объектов, вычет на которые был получен до 2014 года.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Факт 7. Брать вместе не всегда выгодно…
Приблизительно в 90% случаях брать вычет на проценты по ипотеке обоим супругам сразу невыгодно. Эксперты рекомендуют брать вычет лишь одному из супругов, чтобы у другого супруга осталось это право в будущем. Исключением могут быть лишь редкие случаи. Например, вы в будущем уже точно не собираетесь покупать недвижимость, либо же вам остро нужны деньги именно сейчас.
При оформлении возврата по ипотеке супруги стремятся поделить пополам налоговый вычет. Задумайтесь, а нужно ли вам, чтобы оба супруга воспользовались этим правом именно сейчас? Часто, выгоднее бывает оформление ипотечных процентов на одного из супругов. При этом у второго останется право заявить возврат НДФЛ, если через несколько лет планируете новую покупку квартиры с использованием ипотеки.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Факт 8. Пенсионерам – бонус…
У пенсионеров есть определённая привилегия. Если обычный гражданин может вернуть налоги, уплаченные не позже года, с которого вы стали собственником квартиры, то пенсионер может вернуть ещё и за 3 предыдущих года.
Например, вы стали собственником квартиры в 2020 году, вернуть уплаченный налог в таком случае вы можете начиная с 2020 года. В тоже время, пенсионеры могут вернуть налог уплаченный в 2017, 2018 и 2019.
Выгодная возможность при покупке жилья прописана в Налоговом Кодексе для пенсионеров: они могут оформить возврат НДФЛ не только за текущий год (год покупки недвижимости) и последующие года. Для тех, кто официально находится на пенсии можно оформить возврат НДФЛ дополнительно за 3 предыдущих года.
Таким образом, пенсионер (если у него есть удержанный НДФЛ по ставке 13%) может оформить единовременно возврат за 4 года, оформив 4 декларации 3-НДФЛ.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Факт 9. Земля тоже считается…
Если вы решили купить или построить дом, то в этом случае оформить возврат НДФЛ можно не только от стоимости самого жилого строения, но также и со стоимости купленного земельного участка, на котором он стоит.
Факт 10. Продажа квартиры – не означает лишения права на вычет…
Если вы купили квартиру и тут же её продали, не воспользовавшись правом на вычет, то вы сможете воспользоваться этим правом в дальнейшем.
Если вы начали возвращать НДФЛ по квартире, а затем пришлось ее продать, то это не означает, что имущественный вычет «пропадёт». Вы можете продолжать возвращать деньги и по проданной квартире. Ваше право остается с вами, несмотря на продажу имущества.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Вместо заключения…
Вместо заключения расскажу ещё про один очень интересный нюанс, приведённый экспертом нашего издания:
Если квартира приобретается на этапе строительства (например, по ДДУ), то первым годом, за который можно оформлять документы на возврат, считается год в Акте приема-передачи.
Если покупается готовая квартира или дом, то в этом случае первый год для возврата – год вступления в право собственности, который указан в выписке из ЕГРН.
А для возврата ипотечных процентов не нужно ждать полного погашения кредита. Вы можете оформлять возврат НДФЛ по окончанию каждого года их уплаты.
Наталья Пенькова, эксперт по налогообложению физических лиц
Делитесь своим опытом получения налогового вычета в комментариях, а также задавайте свои вопросы нам и нашим экспертам.