До полной отмены одного налога на вмененный доход осталось всего полгода – с 1 января 2021 года этот налоговый режим не станет существовать. Он довольно выгоден для бизнеса, который может платить налог на с фактических сумм дохода, а с расчетных. Мы попытались тщательно разобрать, какие достоинства давал ЕНВД и на какой налоговый режим идеальнее всего перейти тем, кто его употребляет на данный момент.
Содержание статьи
- 1 Что такое ЕНВД?2 Какой режим налогообложения выбрать3 ИП без работников4 ИП с работниками либо предприятие
Что такое ЕНВД?
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Применяется в налоговом законодательстве издавна, а с 2013 года переход на ЕНВД стал добровольческим.
Плательщик такового налога имеет право заниматься:
-
розничной торговлей (не считая подакцизных продуктов) с площадью зала не наиболее 150 кв.м.;
бытовыми услугами;
ремонтными работами по автотранспорту и автомойкой;
ветеринарными услугами;
гостиничным делом (не наиболее 500 кв.м.);
услугами публичного питания в помещении площадью не наиболее 150 кв.м.;
распространением внешной рекламой;
автоперевозками людей;
иными услугами, перечисленными в пт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Главными критериями для перехода на ЕНВД являются:
вид деятельности включен в разрешенный список;
ЕНВД введен на местности субъекта Рф;
количество служащих наименее 100 человек.
Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС (кроме ввозного). Расчет налога делается по формуле, представленной ниже:
Налоговая база определяется как произведение базисной доходности и величины физического показателя, увеличенного на коэффициенты К1 и К2. Базисная доходность (потенциально вероятный доход) и физические характеристики (количество работников, площадь торгового зала) утверждены на законодательном уровне и прописаны в пт 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина).
Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается федеральным законодательством раз в год. В 2020 году К1 равен 2,009. Корректирующий коэффициент К2 устанавливается местными властями также раз в год.
Если у ИП либо на предприятии, применяющем ЕНВД, есть работники, то сумма налога быть может уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не наиболее, чем на 50% от суммы приобретенного ЕНВД.
Другими словами не принципиально, сколько в действительности заработал парикмахер либо шофер, который занимается перевозкой людей. Важен лишь размер вероятного дохода, количество арендуемых квадратных метров либо штатных водителей (при их наличии), соответственно.
Но законодатель решил не продлевать режим ЕНВД в последующем году, потому с 2021 года употреблять этот налоговый режим будет недозволено.
Какой режим налогообложения избрать
В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопросец, какой режим налогообложения избрать с 2021 года. К данному вопросцу стоит подступать весьма пристально, потому что на большая часть режимов налогообложения работающим компаниям либо личным бизнесменам разрешено перебегать лишь с начала календарного года. А подать заявление о переходе на иной налоговый режим можно лишь в конце текущего года.
Сходу необходимо отметить, что выбор режима налогообложения впрямую зависит от:
-
вида юридического лица (ИП либо предприятие);
наличия наемных работников (для ИП);
вида деятельности.
ИП без работников
Если человек работает сам на себя, зарегистрирован как личный бизнесмен и не имеет наемных работников, то он может избрать налог на проф доход (он же налог на самозанятых). Но тут основным условием является вид деятельности – самозанятый может получать доход только от собственного труда (не реализации и не работа по комиссионному договору).
К примеру, парикмахер, автослесарь либо личный шофер, которые оказывают услуги без помощи других, могут перейти на уплату налога на проф доход.
А вот ИП, который занимается продажей товаров питания, не сумеет перейти на НПД, потому что вид деятельности не подступает под аспекты самозанятого. Такому бизнесмену необходимо будет выбирать УСН, ПСН (патентную систему налогообложения) либо налог на прибыль.
ИП с работниками либо предприятие
При наличии работников личный бизнесмен уже автоматом лишается права на применение налога на проф доход, не говоря уже о организациях, которые в принципе не могут быть плательщиками НПД. Потому такие бизнесмены должны избрать:
-
облегченную систему налогообложения («Доходы» – 6%, «Доходы минус расходы» – 15%)
патентную систему налогообложения (6%) – лишь ИП, которые производят определенные виды деятельности;
общую систему с налогом на прибыль (20%).
У всякого режима налогообложения есть свои плюсы и минусы. Не стоит уделять свое внимание на ставку налога, потому что не считая нее, еще есть и условия принятия расходов, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу.
Одним из важных критериев будет также являться и мировоззрение неизменных покупателей и заказчиков. Потому что, к примеру, неким компаниям особо принципиально, чтоб их клиент использовал НДС, потому что его сумму можно возвратить.
Стоит снова направить внимание, что к выбору режима налогообложения стоит подступать с особенной ответственностью. На принятие выбора у вмененщиков есть чуток наименее полугода. Но если будет допущена «ошибка» при выбирании режима налогообложения, то употреблять избранный режим придется до конца 2021 года.